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(不定項改)甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營 業(yè)務(wù): (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元) 銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。

84784994| 提問時間：2022 06/11 16:29
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職稱：稅務(wù)師
利潤總額=1000-200+5-30-70=705 廣告費(fèi)扣除限額1000*0.15=150>50，不用調(diào)整 接待費(fèi)費(fèi)扣除限額1000*0.005=5<10*0.6=6，調(diào)增10-5=5 應(yīng)納稅所得額=705+5=710 應(yīng)交所得稅=710*0.25=177.5
2022 06/11 16:43
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