免費(fèi)問答

您好，解答如下 事項(xiàng)一 存貨賬面價(jià)值=9000-880=8120 存貨計(jì)稅基礎(chǔ)=9000 存貨形成（9000-8120）*25%=220遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)橐延羞f延所得稅資產(chǎn)期初余額235，所以沖減遞延所得稅資產(chǎn)15 借：所得稅費(fèi)用15 貸：遞延所得稅資產(chǎn)15 事項(xiàng)二 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=6000-6000/5=4800 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-6000*5/15=4000 固定資產(chǎn)形成800應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債800*25%=200 借：所得稅費(fèi)用200 貸：遞延所得稅負(fù)債200 事項(xiàng)3 是永久差異 事項(xiàng)4 形成可抵扣暫時(shí)差異=25740-170000*15%=240 遞延所得稅資產(chǎn)=240*25%=60 借：遞延所得稅資產(chǎn)60 貸：所得稅費(fèi)用60 事項(xiàng)5不形成差異 所以所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+15+200-60=9680*25%+15+200-60