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2022年12月15日，銷售給C公司一臺設(shè)備，售價（不合增值稅）為20萬元。按合同規(guī)定，甲公司將于2023年2月15日購回，價款為20.3萬元（不合增值稅）。2023年2月15日，甲公司將設(shè)備購回，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該設(shè)備實際成本為15萬元。計算應交企業(yè)所得稅為2300元。寫出相關(guān)分錄
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同學您好，
1、2022年12月15日，
借：銀行存款? 22.6
? 貸：其他應付款? 20
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 2.6? （20*13%）
借：發(fā)出商品? 15
? 貸：庫存商品? 15
2022年12月15日至2023年2月15日，售后回購時間經(jīng)歷了2個月，
2023年1月15日，其他應付款攤銷額=（20.3-20）/2=0.15（萬元）
借：財務費用? 0.15
? 貸：其他應付款? 0.15
2023年2月15日，
借：財務費用? 0.15
? 貸：其他應付款? 0.15
回購時，
借：其他應付款? 20.3
? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? 2.639? （20.3*13%）
? 貸：銀行存款? 22.939
借：庫存商品? 15
? 貸：發(fā)出商品? 15
2、計算應交企業(yè)所得稅為2300元
借：所得稅費用? 2300
? 貸：應交稅費—應交所得稅? 2300
2022 06/11 01:12
小奇老師 
2022 06/11 01:13
售后回購所有的分錄的數(shù)字，單位均是萬元
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