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借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅 遞延所得稅負債 這兩個分錄為什么不矛盾?第一個增加了所得稅費用，第二個雖然減少了應交所得稅，但是所得稅費用沒變，為什么?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
看看以下公式就知道了
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用是與?應交所得稅和遞延所得稅負債同向增加的
2022 06/10 16:09
84785018 
2022 06/10 16:14
比如年所得額30，暫時性差異10，稅率20％
借：所得稅費用6
貸：應交稅費-應交所得稅4
遞延所得稅負債2
為什么所得稅費用不是8?，不是增加所得稅費用嗎，不是8的話又怎么解釋下面的分錄
借：所得稅費用2
貸：遞延所得稅負債2
家權(quán)老師 
2022 06/10 16:22
借：所得稅費用8
貸：應交稅費-應交所得稅6? ?30*20%
? ? ? 遞延所得稅負債2? ? ? ? ? ? ??10*20%
84785018
2022 06/10 16:24
按你的分錄的話，沒有暫時性差異應交所得稅不也是6嗎?那這應交所得稅不是沒減少嗎
家權(quán)老師
2022 06/10 16:25
你要搞懂下邊的公式，什么是應納稅所得額？什么是暫時性差異？
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
84785018
2022 06/10 16:27
按這個公式所得稅費用8，但是遞延所得稅負債不是減少本期應交所得稅嗎?
家權(quán)老師
2022 06/10 16:42
就是了呀，簡單的數(shù)學公式
84785018
2022 06/10 16:44
可是按您那個分錄應交所得稅沒減少啊
84785018
2022 06/10 16:46
遞延所得稅負債減少當期應交所得稅，不應該比6小嗎
家權(quán)老師
2022 06/10 16:53
請看公式，是遞延所得稅負債增加所得稅費，不要把所得額和應納稅所得額混為一談
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
84785018
2022 06/10 17:01
那以上面那個例子，企業(yè)當年應該交多少所得稅呢
家權(quán)老師
2022 06/10 17:06
你應納稅所得額30，那么應交所得稅就是6
應交稅暫時差異10，那么遞延所得稅負債2
總共所得稅費用就是6+2=8
84785018
2022 06/10 17:31
應納稅所得額時已經(jīng)調(diào)整以后的對嗎?
家權(quán)老師
2022 06/10 17:41
是的，是根據(jù)會計利潤調(diào)整后的
84785018
2022 06/10 18:34
懂了，我一直以為暫時性差異是包含在應納稅所得額的
那會計利潤與利潤總額有什么區(qū)別嗎
家權(quán)老師
2022 06/10 21:00
會計利潤就是利潤總額呀，應納稅所得額是根據(jù)利潤總額按稅法調(diào)整的后
84785018
2022 06/10 21:00
好的，謝謝老師
家權(quán)老師
2022 06/10 21:06
不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個5星好評哦。禮貌用語請勿回復
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