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一、退增值稅: 退稅金額=出口金額*增值稅退稅率 1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票: 借:物資采購(gòu) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款等 2、銷售: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6、收到出口退稅: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 二、退消費(fèi)稅 退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2、收到退還的消費(fèi)稅 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅