00:10:00
問題已解決
某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從國外某石油公司進口原油50000噸，支付不含稅價款折合人民幣9000萬元，其中包含包裝費及保險費折合人民幣10萬元。 (2)上旬開采原油10000噸，并將開采的原油對外銷售6000噸，取得含稅銷售額2260萬元。 (3)上旬將開采的原油1000噸通過關(guān)聯(lián)公司對外銷售，關(guān)聯(lián)公司的對外含稅售價為0.39萬元/噸。 (4)下旬用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。(其他相關(guān)資料:原油的資源稅稅率為6%) 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)說明業(yè)務(wù)(1)中該石化企業(yè)是否應(yīng)對從國外某石油公司進口的原油計算繳納資源稅，如需要計算繳納，計算應(yīng)繳納的資源稅額。 (2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的資源稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的資源稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
(1)不需要繳納資源稅。資源稅是對在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。資源稅進口不征，出口不退。
(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅=2260÷(1+13%)×6%=120(萬元)。
納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。
應(yīng)繳納的資源稅額=1000×0.39÷(1+13%)×6%=20.71(萬元)
將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品連續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送使用時繳納資源稅。
計算加權(quán)平均價格=[2260÷(1+13%)+1000×0.39÷(1+13%)]÷(6000+1000)=0.335(萬元/噸)。
應(yīng)繳納的資源稅額=:2000×0.335×6%=40.2(萬元)。
2022 06/09 16:34
閱讀 322
描述你的問題，直接向老師提問
137
意見反饋
