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實(shí)務(wù)
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我們是做物業(yè)輔助的企業(yè)，代煤炭企業(yè)申請(qǐng)火車皮和站臺(tái)服務(wù)。我們收委托方鐵路運(yùn)費(fèi)后直接付給鐵路局，鐵路局給委托方直接開票（貨運(yùn)單 托運(yùn)人是我們，受票方是委托方）。我們和委托方收取物流輔助費(fèi)。付給鐵路局運(yùn)費(fèi)這部分款，是要做我們的收入，還是做代收代付款，如果做代收代付款會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有？
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做代收代付款。發(fā)票是直接開給對(duì)方的。
2022 06/08 09:53
84785035 
2022 06/08 09:56
如果代付的鐵路運(yùn)費(fèi)比實(shí)際收到發(fā)票的多，因?yàn)槭情L(zhǎng)期業(yè)務(wù)，鐵路局也暫時(shí)不退我們，我們也暫時(shí)不退給委托方，等下次運(yùn)輸再算帳，那這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄?麻煩老師詳細(xì)寫一下
文文老師 
2022 06/08 10:01
仍然掛在往來科目上。
84785035
2022 06/08 10:08
這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄?麻煩老師詳細(xì)寫一下全程分錄。謝謝。
文文老師
2022 06/08 10:18
代收款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-煤炭企業(yè)
代付時(shí)
借：其他應(yīng)付款-煤炭企業(yè)
貸：銀行存款
84785035
2022 06/08 10:39
我是說那運(yùn)費(fèi)鐵路局開給了委托方，但是實(shí)際金額小，但暫時(shí)不退，這個(gè)分錄要接下來要怎么做？
文文老師
2022 06/08 10:44
不是直接開給你。這部分不要做賬。只有資金有變化時(shí)，才做上述分錄。
84785035
2022 06/08 10:50
不太明白。我們收到，貸記其他應(yīng)付款--運(yùn)費(fèi)，付給鐵路時(shí) 借記其他應(yīng)付款--運(yùn)費(fèi)；如果鐵路開票給委托方，沒有資金變化不做帳，那實(shí)際上運(yùn)費(fèi)金額是少于付款款，多下的部分不掛帳的話，要手工記臺(tái)帳嗎？我的意思是，委托方付了100，只收了90的發(fā)票，那10又暫時(shí)不退，這10的部分我們帳上不體現(xiàn)嗎？
文文老師
2022 06/08 10:58
是的，要手工記臺(tái)賬。
84785035
2022 06/08 10:59
謝謝老師。
我們和委托方簽物流輔助合同寫明我們的服務(wù)收費(fèi)情況，同時(shí)標(biāo)注 代收鐵路運(yùn)費(fèi)就可以，不需要鐵路局和委托方簽合同吧？因?yàn)槭俏覀兒丸F路局簽的合同，我們是托運(yùn)人，委托方并沒有和鐵路局簽合同，只是受票人。
我的意思是，我們賃銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)和鐵路局開給委托方的發(fā)票就可以判斷實(shí)質(zhì)是代收代付款了嗎？
文文老師
2022 06/08 11:11
是，銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)和鐵路局開給委托方的發(fā)票就可以判斷實(shí)質(zhì)是代收代付款了
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