免費(fèi)問答

以前年度損益調(diào)整麻煩您把分錄發(fā)一下給我

你好，以前的會(huì)計(jì)分錄是什么

做錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)分錄嗎？

一、案例： 2016年9月份稅務(wù)局在對(duì)某公司進(jìn)行注銷前檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2014年度8月份將購入的一批已達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)備記入“管理費(fèi)用”賬戶，金額達(dá)到160萬元，當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 160萬元 　　貸：銀行存款 160萬元 以上賬務(wù)處理屬于錯(cuò)帳。 二、調(diào)賬： （1） 調(diào)整2014年8月份12#憑證 借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備 160萬元 　　貸：以前年度損益調(diào)整 160萬元 （2） 補(bǔ)提企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 40萬元 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 40萬元 （3） 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 120萬元 　　貸：利潤分配-未分配利潤 120萬元 （4） 如需要補(bǔ)提法定盈余公積 借：利潤分配-未分配利潤 12萬元 　　貸：盈余公積-法定盈余公積 12萬元 三、解讀： （1）“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。 （2）“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。 （3）“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。 （4）“以前年度損益調(diào)整”最終結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 （5）“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，使用一級(jí)科目即可。

2019年多攤銷服務(wù)費(fèi) 借:管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78貸:長期待攤費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78

那我這個(gè)分錄需要怎么進(jìn)行調(diào)整

借長期待攤費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78 貸以前年度損益調(diào)整12364.78

?補(bǔ)提企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 12364.78*25% 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅?12364.78*25%

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整?12364.78*（1-25%） 　　貸：利潤分配-未分配利潤?12364.78*（1-25%）

老師 那么這個(gè)企業(yè)所得稅是需要在現(xiàn)在繳嗎？還是會(huì)抵消2022年的利潤

這個(gè)企業(yè)所得稅要補(bǔ)繳的，

怎么繳 更正2019年的年度所得稅報(bào)表嗎？

如需要補(bǔ)提法定盈余公積 借：利潤分配-未分配利潤12364.78*（1-25%）*10% 　　貸：盈余公積-法定盈余公積12364.78*（1-25%）*10% 　　

你好，這個(gè)直接在賬務(wù)上補(bǔ)繳，年度匯算時(shí)調(diào)整

調(diào)整到2022年的年度匯算嗎

你好， 報(bào)表的調(diào)整 1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù); 2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項(xiàng)目的金額。