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合同負(fù)債怎么分情況理解？
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他其實就是說，看稅法上規(guī)定是否滿足當(dāng)期收入確認(rèn)條件，根據(jù)這個來決定的
2022 06/06 21:31
84784954 
2022 06/06 22:26
稅法上滿足收入確認(rèn)條件，為什么計稅基礎(chǔ)就是0?。?/div>
小鎖老師 
2022 06/06 22:30
因為是未來計算不能抵扣，所以是0的意思，您好
84784954
2022 06/06 22:34
未來計算不能抵扣，那不就是計稅基礎(chǔ)等于賬面價值嗎？那就不是0了，你解釋錯了吧
小鎖老師
2022 06/06 22:35
您看，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去未來期間可抵扣金額， 如負(fù)債是500，未來期間可以抵扣，那么就是計稅基礎(chǔ)=500-500，是這個意思的
84784954
2022 06/06 22:36
那你解釋一下為什么這個500未來期間可以稅前扣除
小鎖老師
2022 06/06 22:37
因為在當(dāng)期，會計上扣除了，稅法上沒有扣除，稅法規(guī)定未來期間實際發(fā)生扣除，是這個意思
84784954
2022 06/06 23:21
沒有啊，會計上說是應(yīng)稅收入，當(dāng)做收入計入到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額了，會計上沒有扣除啊，是當(dāng)做收入加進去了，和你說的是相反的意思。
小鎖老師
2022 06/06 23:26
您好同學(xué)，收入算進去的意思，就是會計上扣除了，稅法未來期間才能扣除，是這個意思，要不然計稅基礎(chǔ)怎么是0呢，你想想是不是
84784954
2022 06/06 23:37
“收入算進去的意思，就是會計上扣除了，稅法未來期間才能扣除，是這個意思”我覺得這個解釋是錯的，我認(rèn)為應(yīng)該是現(xiàn)在已經(jīng)算進收入了，以后發(fā)生支出的時候可以稅前扣除，就是當(dāng)期計入收入了，未來期間可以稅前扣除。而不是你說的那樣收入加進去了就相當(dāng)于扣除了，我覺得這樣理解不對。
小鎖老師
2022 06/07 06:51
你那樣理解的話，是解釋不通的啊，那樣的話就不存在暫時性差異了，這個合同負(fù)債之前我學(xué)所得稅章節(jié)的時候，就是按照當(dāng)期會計計入了，以后期間扣除，然后形成遞延這樣理解的，咱倆的理解思路不在一個地方
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