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實(shí)訓(xùn)資料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電視機(jī)的生產(chǎn)、銷售和提供售后服務(wù)業(yè)務(wù)。 2021年5月，其發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)5月1日，向昊天商場(chǎng)銷售 A 型電視機(jī)1000臺(tái)，不含稅價(jià)為3500元／臺(tái)，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。昊天商場(chǎng)在20天內(nèi)付清貨款，甲公司按合同約定，給予5％的銷售折扣。(2)5月2日，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1200000元、稅額156000元。 (3)5月9日，外購(gòu)食用植物油一批，發(fā)放給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額9000元。 (4)5月10日，因倉(cāng)管人員管理不當(dāng)，一批電視機(jī)發(fā)生人為損壞，經(jīng)計(jì)算所耗費(fèi)的原材料及相關(guān)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為6000元。 (5)5月12日，從境外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 (6)5月13日，將自產(chǎn)的10臺(tái) A 型電視機(jī)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。 (7)5月16日，采取以舊換新的方式銷售 A 型電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)原價(jià)3500元，按折價(jià)15%02后的款項(xiàng)收取，開具增值稅專用發(fā)票。 (8)5月20日，銷售本公司自