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某制藥廠2019年銷售收入為2300萬元，財產(chǎn)租賃收入200萬元，搞廣告費(fèi)支出525萬元，計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)
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同學(xué)你好
廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)——（2300加200）*30%
2022 06/06 10:50
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1.公司2019年取得產(chǎn)品銷售收入5400萬元，多余材料銷售收入50萬元，視同銷售產(chǎn)品計(jì)稅價格180萬元，倉庫出租收人300萬元，投資債券取得收益 50萬元，股票上漲取得60萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益 48萬元，接受捐贈30萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。
要求：計(jì)算該公司2019年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。
2.某家電公司2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣15萬元，接受捐贈
13萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)455萬元。
要求：計(jì)算該公司當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
3.某制藥廠2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2300萬元，財產(chǎn)租賃收入200萬元，廣告費(fèi)和業(yè)
務(wù)宣傳費(fèi)支出為525萬元。
要求：計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時，該公司的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
4.某公司2019年1月1日向有注冊資本300萬的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)
營，借期為兩年。
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18.某電器納稅人當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元。發(fā)生廣告費(fèi)為350萬元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可稅前扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。已知該企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%
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、某工業(yè)企業(yè)2015年銷售（營業(yè)）收入為1800萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬元；2016年取得銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元。則該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。，
240萬為什么不能算入廣告費(fèi)扣除限額
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甲企業(yè)2020年的銷售收入為50000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)為600萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為180萬元。請問在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)是多少?
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甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。
要求：（1）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價值；
（2）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)；
（3）對甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析。
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