.12月2日,華聯(lián)公司向丁公司銷(xiāo)售5000件D商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為2500000元,增值稅稅額為325000元,收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定,丁公司在12月25日之前有權(quán)退D商品。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批D商品退貨率約為20%,在不確定性消除時(shí),80%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額(2000000元)極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回;D商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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2022 06/05 22:03
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查看更多- 2019年10月1日,甲公司向丁公司銷(xiāo)售5000件商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為50元,單位成本為40元開(kāi)出的增值稅。專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為25萬(wàn)元,增值稅稅額為32500元。協(xié)議約定定公司應(yīng)于12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還該商品。10月1日商品已經(jīng)發(fā)出款項(xiàng)尚未收到,假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)。估計(jì)該批健身器材退貨率約為10%,甲公司在2019年12月1日收到貨款。282500元,2020年3月31日,丁公司實(shí)際退回該商品500件。假定商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí),有關(guān) 213
- 5.2019年10月15日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售1000件W商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。1.沒(méi)有退貨2.2020年2月1日,實(shí)際退貨50件會(huì)計(jì)賬務(wù)處理咋寫(xiě) 133
- 不考慮其他因素,【請(qǐng)問(wèn)】以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:5.2019年10月15日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售1000件W商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。①?zèng)]有退貨。②2020年2月1日,實(shí)際退貨50件。 366
- .2019年10月15日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售1000件W商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。①?zèng)]有退貨。②2020年2月1日,實(shí)際退貨50件 163
- 甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù): 資料一:2019年4月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品共計(jì) 100件,單位銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元,單位成本為8萬(wàn)元,開(kāi)出的增值 稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元。 協(xié)議約定,在2019年6月30日之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出, 款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批商品退貨率約為 8%。 資料二:2019年4月30日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì), 將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 資料三:2019年5月31日前,發(fā)生銷(xiāo)售退回5件,商品已經(jīng)入 庫(kù),并已開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 資料四:2019年6月30日前,再發(fā)生銷(xiāo)售退回6件,商品已經(jīng) 入庫(kù),并已開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 要求:請(qǐng)編寫(xiě)甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄: 4020
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