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字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的。 遞延所得稅的通俗解釋，就是由于會(huì)計(jì)和稅法的核算差異，導(dǎo)致企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值出現(xiàn)了差異，為了解決這個(gè)差異遞延所得稅應(yīng)運(yùn)而生。 比如固定資產(chǎn)計(jì)提100元減值準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)上，因?yàn)橛?jì)提了減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少100元[借：資產(chǎn)減值損失100 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100]。稅法以實(shí)際發(fā)生為原則，不認(rèn)可會(huì)計(jì)上的100元減值，所以會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整增加額100元，，應(yīng)納稅所得額就會(huì)增加100元，當(dāng)期所得稅（=應(yīng)交所得稅）會(huì)增加100 * 25%=25元。