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老師，我以往是計提出口退稅（借：應收出口退稅 貸：應交稅費/增值稅/出口退稅），收到出口退稅（借：銀行存款 貸：應收出口退稅），但是這個月，我報了進料加工核銷的，等于是免抵退稅額180萬，但是減去進料加工核銷的105萬，只退回來75萬，請問這種我這個月怎么做賬呢？
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你那了，退回來只有75萬，就按75萬入賬
借：其他應收款-出口退稅 75
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅75
2022 06/01 16:45
84785035 
2022 06/01 16:55
那差額的部分，我該做什么科目呢
張壹老師 
2022 06/01 16:57
你好，差額不用做分錄的，這是你以前多計算退稅金額了，現在一次調整回去，在你的退稅匯總申報表上直接調完了，你不用做分錄的
84785035
2022 06/01 17:02
但是我在退稅系統(tǒng)里申報的外銷的是182萬，我也是湊了182萬的銷售，我在計提的時候是一筆一筆的合計182萬呀，但是收到的是75萬
張壹老師
2022 06/01 19:57
你好，你外銷計算出口退稅180萬，進料加工核銷調整105萬，那你只有75萬可以退稅了，也就是你以前退稅計算多了，現在一次調整回來的，你之前的分配率比實際核銷時的分配率小，才會要調整。
84785035
2022 06/01 19:59
對的老師，但是我在退稅前的時候，我是計提了180萬的應退稅金額，由10筆銷售項目組成，但是我實際收到的退稅是75萬，這樣我中間少的金額怎么做分錄呢
張壹老師
2022 06/01 20:03
這中間的105不用做分錄了，這105萬以前的退稅期已經多退給你了，現在要把這105萬減回去。你按75萬計提出口退稅的。
84785035
2022 06/01 20:07
那我們賬面上不就會顯示，有一些銷售項目是沒有計提出口退稅的，這樣的話是沒有關系的么？還有就是進料加工核銷的這105萬，也是不需要任何做憑證的是么？
張壹老師
2022 06/01 20:16
你好，你出口退稅是按你申報的計提的，你以前銷售的多計算了出口退稅了，現在減回去，如果你真要一一對應的話，你要按實際銷售 收入對應實際分配率計算出口退稅。計提出口退稅一般就是一筆分錄，不用分攤到每筆收入里去的。
核銷這105萬你有核銷表格和電子數據保存?zhèn)洳榫涂梢粤?，不做分錄不做分錄?/div>
84785035
2022 06/01 20:19
嗯嗯好的，那我了解啦，謝謝老師
張壹老師
2022 06/01 20:27
好的，不客氣，祝你工作愉快
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什么時候會出現 借：其他應收款-應收出口退稅，貸應交稅費-出口退稅？
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請問出口退稅的分錄中，購入時（借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行度存款/應付賬款等。）
退稅時（借：其他應收款——應收出口退稅款容(增值稅) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)）
購入和退稅時的三級科目不一樣，一個是進項稅額，一個是出口退稅，這樣對嗎？不能都寫成進項稅額嗎？
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我想問下 像這種賬務處理應收的話應收出口退稅款這個科目是平了， 那應交稅費，應交增值稅（出口退稅）這個科目呢 這個科目貸方余額 要怎么處理？
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您好老師，免抵退稅的分錄，科目是應收出口退稅款？還是這個是其他應收款的二級科目，只寫應收出口退稅款扣分嗎
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老師，請問出口退稅的進項稅額怎么核算，是先把進項轉到出口退稅，然后轉應收
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