問題已解決

老師，我以往是計提出口退稅（借：應收出口退稅 貸：應交稅費/增值稅/出口退稅），收到出口退稅（借：銀行存款 貸：應收出口退稅），但是這個月，我報了進料加工核銷的，等于是免抵退稅額180萬，但是減去進料加工核銷的105萬，只退回來75萬，請問這種我這個月怎么做賬呢？

84785035| 提問時間：2022 06/01 16:18
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師
你那了，退回來只有75萬，就按75萬入賬 借：其他應收款-出口退稅 75 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅75
2022 06/01 16:45
84785035
2022 06/01 16:55
那差額的部分，我該做什么科目呢
張壹老師
2022 06/01 16:57
你好，差額不用做分錄的，這是你以前多計算退稅金額了，現(xiàn)在一次調(diào)整回去，在你的退稅匯總申報表上直接調(diào)完了，你不用做分錄的
84785035
2022 06/01 17:02
但是我在退稅系統(tǒng)里申報的外銷的是182萬，我也是湊了182萬的銷售，我在計提的時候是一筆一筆的合計182萬呀，但是收到的是75萬
張壹老師
2022 06/01 19:57
你好，你外銷計算出口退稅180萬，進料加工核銷調(diào)整105萬，那你只有75萬可以退稅了，也就是你以前退稅計算多了，現(xiàn)在一次調(diào)整回來的，你之前的分配率比實際核銷時的分配率小，才會要調(diào)整。
84785035
2022 06/01 19:59
對的老師，但是我在退稅前的時候，我是計提了180萬的應退稅金額，由10筆銷售項目組成，但是我實際收到的退稅是75萬，這樣我中間少的金額怎么做分錄呢
張壹老師
2022 06/01 20:03
這中間的105不用做分錄了，這105萬以前的退稅期已經(jīng)多退給你了，現(xiàn)在要把這105萬減回去。你按75萬計提出口退稅的。
84785035
2022 06/01 20:07
那我們賬面上不就會顯示，有一些銷售項目是沒有計提出口退稅的，這樣的話是沒有關系的么？還有就是進料加工核銷的這105萬，也是不需要任何做憑證的是么？
張壹老師
2022 06/01 20:16
你好，你出口退稅是按你申報的計提的，你以前銷售的多計算了出口退稅了，現(xiàn)在減回去，如果你真要一一對應的話，你要按實際銷售 收入對應實際分配率計算出口退稅。計提出口退稅一般就是一筆分錄，不用分攤到每筆收入里去的。 核銷這105萬你有核銷表格和電子數(shù)據(jù)保存?zhèn)洳榫涂梢粤?，不做分錄不做分錄?/div>
84785035
2022 06/01 20:19
嗯嗯好的，那我了解啦，謝謝老師
張壹老師
2022 06/01 20:27
好的，不客氣，祝你工作愉快
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