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老師 沒太明白 分錄怎么做呢

原來采購分錄一模一樣，金額用復(fù)數(shù)。

老師 那進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出這塊怎么辦呢

填寫增值稅附表二，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

老師 比如原分錄 借方：庫存商品 100 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 13 貸方：應(yīng)付賬款 113 現(xiàn)收到紅字發(fā)票 1.原分錄紅沖 2.借方：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 13 貸方：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 13 3.借方：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 13 貸方：應(yīng)交稅費-未交增值稅 13 上面是做賬 那報稅的話 按著您說的填寫增值稅附表二，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出哈

做第一步和第二部的分錄，然后就是填寫附表二進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

比如原分錄 借方：庫存商品 100 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 13 貸方：應(yīng)付賬款 113 現(xiàn)收到紅字發(fā)票 1.原分錄紅沖? 就這個分錄?

報表是填寫增值稅附表二，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這個科目。因為你這不是單純轉(zhuǎn)出進(jìn)項，你是收到負(fù)數(shù)發(fā)票了。

老師 那做賬的時候進(jìn)項稅是一正一沖 沒有了 那報稅表的附表二里填了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 那增值稅主表會因為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的金額多交稅 那做賬的位置 只是進(jìn)項稅一正一沖沒有了 那最后在未交增值稅的期末貸方余額和增值稅主表期末要交的數(shù)對不上呀

后面再收到正確發(fā)票，還是可以抵扣

如果你只收到負(fù)數(shù)發(fā)票，沒有再收到正確發(fā)票，那轉(zhuǎn)出來的進(jìn)項就要交增值稅。

老師 是這樣的 先是收到一張正數(shù)發(fā)票 由于紅沖 收到一張負(fù)數(shù)發(fā)票 沒有再收正數(shù)票 您看大概怎么可以做的賬和報的稅可以保持一致 謝謝

原來正數(shù)的發(fā)票正常抵扣了，然后再收到負(fù)數(shù)發(fā)票報表轉(zhuǎn)進(jìn)項出來就行。 做賬等于一正一負(fù)就沒有了。 因為后面沒有正數(shù)發(fā)發(fā)票了，所以你這個進(jìn)項轉(zhuǎn)出來要交費正確。

老師 我明白您的意思 我不太明白的是 那賬上的未交增值稅和增值稅報表主表的期末要交的數(shù)是對不上的 我想問問這個怎么處理呢 謝謝

因為什么對不上的，這筆業(yè)務(wù)不會對不上的？

比如原來應(yīng)交100，現(xiàn)在轉(zhuǎn)出20，現(xiàn)在就交120 總應(yīng)交是120

老師 那賬上應(yīng)交的稅是不是還是100呀 因為賬上的20沒有了 進(jìn)項稅 一正一負(fù)沒了

這筆業(yè)務(wù)一正一負(fù)，等于沒有進(jìn)項。這樣理解不，

要是還不理解就這樣寫分錄， 借：銀行存款等 貸：庫存商品等 應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）