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實(shí)務(wù)
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甲公司2018年初應(yīng)收賬款賬面余額300萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，2018年末應(yīng)收賬款余額260萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備60萬(wàn)元，2019年末應(yīng)收賬款賬面余額400萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)元，甲公司2018年和2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為400萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，編制甲公司2018年和2019年所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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甲公司2018年可抵扣暫時(shí)差異=60-20=40，遞延所得稅資產(chǎn)=40*0.25=10
應(yīng)納所得稅額=(400-40)*0.25=90
借：所得稅費(fèi)用? ?100
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得 90?
甲公司2019年可抵扣暫時(shí)差異=40-60=-20，遞延所得稅資產(chǎn)=-20*0.25=-5
應(yīng)納所得稅額=(400+20)*0.25=105
借：所得稅費(fèi)用? ?110? ? ? ?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得 105?
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 5
2022 06/01 16:19
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