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甲公司2018年初應收賬款賬面余額300萬元，壞賬準備20萬元，2018年末應收賬款余額260萬元，壞賬準備60萬元，2019年末應收賬款賬面余額400萬元，壞賬準備40萬元，甲公司2018年和2019年稅前會計利潤均為400萬元，所得稅稅率為25%，編制甲公司2018年和2019年所得稅相關會計分錄
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甲公司2018年可抵扣暫時差異=60-20=40，遞延所得稅資產=40*0.25=10
應納所得稅額=(400-40)*0.25=90
借：所得稅費用? ?100
? ? ? ?遞延所得稅資產10
貸：應交稅費-應交所得 90?
甲公司2019年可抵扣暫時差異=40-60=-20，遞延所得稅資產=-20*0.25=-5
應納所得稅額=(400+20)*0.25=105
借：所得稅費用? ?110? ? ? ?
貸：應交稅費-應交所得 105?
? ? ?遞延所得稅資產 5
2022 06/01 16:19
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