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甲單位為全額撥款科研事業(yè)單位，實行國庫集中收付制度。甲單位資金報銷審批管理辦法：資金支付嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理分級審批管理辦法，各部門不得超預(yù)算支出，預(yù)算內(nèi)支出除部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)外，單筆付款金額在1萬元至5萬元以下的，由財務(wù)處處長審批；單筆付款金額在5萬元至10萬元的，由總會計師審批；單筆付款金額在10萬元以上的，由單位負(fù)責(zé)人審批。部門員工報銷費用時，先由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)費用的真實性和是否超限額，履行相應(yīng)審批手續(xù)，后由財務(wù)處專門負(fù)責(zé)費用報銷審核的會計人員進(jìn)行審核，審核通過后予以制單，出納根據(jù)會計人員審核制單后的憑證辦理費用支付手續(xù)。 1.審核報銷審批控制程序應(yīng)注意的關(guān)鍵控制點。 2.甲單位支出業(yè)務(wù)控制設(shè)計及運行中在資金支付審批和審核環(huán)節(jié)是否存在缺陷，說明理由。