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各位老師好，想問下：銷售使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計(jì)稅，按照征收率3%減按2%征稅，關(guān)于稅費(fèi)這塊記賬還是不太明白，我收到銀行金額為100，開票開3%的普票，發(fā)票上的銷項(xiàng)稅是100*0.03，我記賬是貸：銷項(xiàng)稅100/1.03*0.02，貸：城建稅+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加100/1.03*0.02*（0.05+0.03+0.02），但是我的賬上的銷項(xiàng)稅和稅盤里的銷項(xiàng)稅這樣記賬會導(dǎo)致賬實(shí)不符，而且不知道3%和2%的差額的部分怎么記賬

84785027| 提問時(shí)間：2022 05/30 14:31
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職稱：稅務(wù)師,中級會計(jì)師
你好，你應(yīng)該按照發(fā)票3%先確認(rèn)銷項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)1%做到營業(yè)外收入，2%繳納
2022 05/30 14:35
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