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我公司是小規(guī)模納稅人，去年開了10萬的發(fā)票中有一張1000的普票，增值稅是9.9，入賬的時候分錄是，借：現(xiàn)金1000 貸：主營業(yè)務收入1000。 增值稅9.9沒有單獨列出來，季度不達45萬免普票增值稅，免稅部分正常應該轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入但沒有轉(zhuǎn)，導致賬上主營業(yè)務收入多了9.9，企業(yè)所得稅季報上的營業(yè)收入也多了9.9。請問這9.9沒有列支的稅費今年怎么轉(zhuǎn)應交稅費，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入呢，會計分錄怎么做。今年的匯算清繳需要調(diào)減收入嗎？
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你好，1、今年應做調(diào)整分錄，先紅沖原來錯誤憑證
借：現(xiàn)金 -1000
貸：主營業(yè)務收入 -1000
再做正確分錄
借：現(xiàn)金 1000
貸：主營業(yè)務收入 990.1
應交稅費-應交增值稅 9.9
借：應交稅費-應交增值稅 9.9
貸：營業(yè)外收入 9.9
2、今年匯算清繳需要調(diào)減收入。
2022 05/30 09:56
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