甲公司為增值稅一般納稅人,2016年至2020年公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下: (1)2016年1月1日,以銀行存款480萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù),增值稅稅率6%。另支付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元,該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年,按直線法攤銷。 (2)2018年12月31日,預(yù)計(jì)該專利技術(shù)的可收回金額為300萬(wàn)元,該專利技術(shù)發(fā)生減值后,預(yù)計(jì)尚可使用5年。 (3)2020年4月1日,將該專利技術(shù)以250萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售,增值稅稅額15萬(wàn)元,價(jià)款收存銀行,不考慮增值稅以外的稅費(fèi)。 要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析完成下列第1~5小題(單位:萬(wàn)元)。
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2022 05/27 19:57
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- 甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)于2×22年1月1日被劃分為持有待售資產(chǎn),公允價(jià)值為1260萬(wàn)元,預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為60萬(wàn)元。該專利技術(shù)購(gòu)買于2×17年1月1日,原值為2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,無(wú)殘值,采用直線法計(jì)提攤銷。不考慮其他因素,該專利技術(shù)2×22年1月1日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為( ?。┤f(wàn)元。 A.80 B.1100 C.1020 D.0 340
- 甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)于2×22年1月1日被劃分為持有待售資產(chǎn),公允價(jià)值為1260萬(wàn)元,預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為60萬(wàn)元。該專利技術(shù)購(gòu)買于2×17年1月1日,原值為2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,無(wú)殘值,采用直線法計(jì)提攤銷。不考慮其他因素,該專利技術(shù)2×22年1月1日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為( ?。┤f(wàn)元。 A.80 B.1100 C.1020 D.0 313
- 2014年1月1日,甲公司開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),研發(fā)期間為2年,累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1 000萬(wàn)元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬(wàn)元。至2016年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對(duì)其按照直線法攤銷,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2016年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(?。┤f(wàn)元。 5347
- 2016年2月1日甲公司以2 800萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專門用千生產(chǎn)H設(shè)備的專利技術(shù)。該專利技術(shù)按產(chǎn)量 進(jìn)行推銷,預(yù)計(jì)凈殘值為零, 預(yù)計(jì)該專利技術(shù)可用千生產(chǎn)500臺(tái)H設(shè)備。甲公司2016年共生產(chǎn)90臺(tái)H設(shè) 備。2016年12月31日。經(jīng)減值測(cè)試,該專利技術(shù)的可收回金額為2 100萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi) 及其他因素。甲公司2016年12月31日應(yīng)該確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為( )萬(wàn)元。 A. 700 B. 0 C. 196 D. 504 134
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- 某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月和5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 2023年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買價(jià)1萬(wàn)元,糧食白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 (2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)酒精,取得小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元,酒精入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。 (3)領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元,均收到受托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。 老師,第三問(wèn)受托方代墊輔料是屬于購(gòu)進(jìn)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎? 昨天
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