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老師，領用自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈怎么進行賬務處理？外購的捐贈呢
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同學你好，自產(chǎn)與外購對外贈送的分錄是一樣的
借，營業(yè)外支出
貸，庫存商品
貸，應交稅費一應增一銷項；
2022 05/25 15:15
84785018 
2022 05/25 15:17
老師，我現(xiàn)在有點暈，因為自產(chǎn)的用于福利是借：管理費用，貸：主營業(yè)務收入，為什么捐贈的貸是庫存商品的，而不是貸收入的
立紅老師 
2022 05/25 15:19
同學你好，因為自產(chǎn)的用于福利是
借，應付職工薪酬
貸，主營業(yè)務收入
貸，應交稅費一應增一銷頂
對外捐贈分錄中不做收入，在所得稅匯算時調(diào)增收入；
84785018
2022 05/25 15:33
什么意思老師，不是很明白
立紅老師
2022 05/25 15:34
同學你好，是哪里沒有明白呢
就是說對外贈送也是視同銷售，只是分錄中不體現(xiàn)主營業(yè)務收入；
84785018
2022 05/25 15:38
但是主營業(yè)務收入和成本的金額也不一樣啊，老師，這樣借方的金額也不一樣啊老師
立紅老師
2022 05/25 15:45
同學你好，收入是在匯算時調(diào)整；計入營業(yè)外支出的金額是成本加增值稅；
但是主營業(yè)務收入和成本的金額也不一樣啊——收入是售價，成本是買價，正常就是不一樣的；
84785018
2022 05/25 15:46
老師您說收入在匯算時調(diào)整是什么意思的，不太懂，能舉例說下嗎
立紅老師
2022 05/25 15:48
同學你好，
老師您說收入在匯算時調(diào)整是什么意思的，——是在實際工作中每年的所得稅匯算清繳，調(diào)增收入；考試不考，因為不需要做調(diào)整分錄；
84785018
2022 05/25 16:03
怎么調(diào)整啊，老師
立紅老師
2022 05/25 16:04
同學你好，填納稅調(diào)整明細表；
84785018
2022 05/25 16:19
老師，為什么要調(diào)整收入的啊
立紅老師
2022 05/25 16:25
同學你好，因為是屬于企業(yè) 所得稅視同銷售，要有收入，只是收入不在分錄中體現(xiàn)；
84785018
2022 05/25 16:27
老師那這個收入怎么核算的
立紅老師
2022 05/25 16:28
同學你好，按本公司正常對外銷售的售價，如果本公司沒有，就按其他公司正常銷售的售價，就是市場價；
84785018
2022 05/25 16:30
好的謝謝老師
立紅老師
2022 05/25 16:35
不客氣的，祝您 學習愉快 ；
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