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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？外購(gòu)的捐贈(zèng)呢
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同學(xué)你好，自產(chǎn)與外購(gòu)對(duì)外贈(zèng)送的分錄是一樣的
借，營(yíng)業(yè)外支出
貸，庫(kù)存商品
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)；
2022 05/25 15:15
84785018 
2022 05/25 15:17
老師，我現(xiàn)在有點(diǎn)暈，因?yàn)樽援a(chǎn)的用于福利是借：管理費(fèi)用，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，為什么捐贈(zèng)的貸是庫(kù)存商品的，而不是貸收入的
立紅老師 
2022 05/25 15:19
同學(xué)你好，因?yàn)樽援a(chǎn)的用于福利是
借，應(yīng)付職工薪酬
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷頂
對(duì)外捐贈(zèng)分錄中不做收入，在所得稅匯算時(shí)調(diào)增收入；
84785018
2022 05/25 15:33
什么意思老師，不是很明白
立紅老師
2022 05/25 15:34
同學(xué)你好，是哪里沒(méi)有明白呢
就是說(shuō)對(duì)外贈(zèng)送也是視同銷售，只是分錄中不體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
84785018
2022 05/25 15:38
但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的金額也不一樣啊，老師，這樣借方的金額也不一樣啊老師
立紅老師
2022 05/25 15:45
同學(xué)你好，收入是在匯算時(shí)調(diào)整；計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是成本加增值稅；
但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的金額也不一樣啊——收入是售價(jià)，成本是買價(jià)，正常就是不一樣的；
84785018
2022 05/25 15:46
老師您說(shuō)收入在匯算時(shí)調(diào)整是什么意思的，不太懂，能舉例說(shuō)下嗎
立紅老師
2022 05/25 15:48
同學(xué)你好，
老師您說(shuō)收入在匯算時(shí)調(diào)整是什么意思的，——是在實(shí)際工作中每年的所得稅匯算清繳，調(diào)增收入；考試不考，因?yàn)椴恍枰稣{(diào)整分錄；
84785018
2022 05/25 16:03
怎么調(diào)整啊，老師
立紅老師
2022 05/25 16:04
同學(xué)你好，填納稅調(diào)整明細(xì)表；
84785018
2022 05/25 16:19
老師，為什么要調(diào)整收入的啊
立紅老師
2022 05/25 16:25
同學(xué)你好，因?yàn)槭菍儆谄髽I(yè) 所得稅視同銷售，要有收入，只是收入不在分錄中體現(xiàn)；
84785018
2022 05/25 16:27
老師那這個(gè)收入怎么核算的
立紅老師
2022 05/25 16:28
同學(xué)你好，按本公司正常對(duì)外銷售的售價(jià)，如果本公司沒(méi)有，就按其他公司正常銷售的售價(jià)，就是市場(chǎng)價(jià)；
84785018
2022 05/25 16:30
好的謝謝老師
立紅老師
2022 05/25 16:35
不客氣的，祝您 學(xué)習(xí)愉快 ；
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