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老師你好 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 稅法中： （5）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700 萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100 萬元。 應(yīng)該調(diào)減多少
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會計(jì)師-稅務(wù)會計(jì),會計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，應(yīng)納稅所得額調(diào)減=500+（600-500）*50%=550萬元。
2022 05/25 14:39
84784953 
2022 05/25 14:43
怎么交企業(yè)所得稅？
稅劍法盾 
2022 05/25 14:45
您好，不考慮其他因素就這一項(xiàng)業(yè)務(wù)，稅率25%? ??550萬*25%=137.5萬元。
84784953
2022 05/25 14:45
高新技術(shù)不是15的稅率？
84784953
2022 05/25 14:46
哎老師你看下這個解析 我看不懂
稅劍法盾
2022 05/25 14:48
您好，如果是15%，550萬*15%就是該業(yè)務(wù)交稅的數(shù)字。
84784953
2022 05/25 14:48
不是還有超過500 轉(zhuǎn)讓所得 減半征收所得稅嗎
稅劍法盾
2022 05/25 14:49
您好，對的。500萬免，超500萬部分減半收入。
84784953
2022 05/25 14:50
所以老師你看下解析可以幫我具體講一講嗎？
稅劍法盾
2022 05/25 14:52
您好，虎說財(cái)稅公司在2021年9月轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)技術(shù)，獲得的收入是9000000。同時(shí)虎說財(cái)稅公司轉(zhuǎn)讓的技術(shù)，可以享受轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。假設(shè)虎說財(cái)稅公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。
由于轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是按段計(jì)算的，即5000000內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為零。所以只需要計(jì)算超過5000000的部分即可。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。
如果不享受稅收優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=9000000*25%=2250000。
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