免費(fèi)問(wèn)答

（1）2010年1月1日 ①追溯調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值 2006年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 ＝400／（1＋5%）^30 ＝92.55（萬(wàn)元） 借：固定資產(chǎn) 92.55 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 92.55 ②追溯調(diào)整2006年12月31日至2010年1月1日應(yīng)補(bǔ)提的累計(jì)折舊 應(yīng)補(bǔ)提的累計(jì)折舊＝92.55÷30×3＝9.26（萬(wàn)元） 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 9.26 貸：累計(jì)折舊 9.26 ③追溯調(diào)整2006年12月31日至2010年1月1日應(yīng)補(bǔ)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＝400 ／ （1 ＋ 5%）^27 － 92.55＝14.59（萬(wàn)元） 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 14.59 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 14.59 ④調(diào)整利潤(rùn)分配和盈余公積 借：盈余公積 2.39 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2.39 （2） 調(diào)整項(xiàng)目 固定資產(chǎn) 83.29 預(yù)計(jì)負(fù)債 107.14 盈余公積-2.39 未分配利潤(rùn)-21.46 （3） 2010年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 ＝（3000 ＋92.55） ÷30 ＝103.09（萬(wàn)元） 借：制造費(fèi)用 103.09 貸：累計(jì)折舊 103.09 2010 2010年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＝107.14 × 5%=5.36萬(wàn)元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.36 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 5.36