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請(qǐng)問(wèn),年報(bào),彌補(bǔ)以前年度虧損,怎么填報(bào)?
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速問(wèn)速答同學(xué),
匯算清繳時(shí)里面的彌補(bǔ)虧損表填報(bào)說(shuō)明:
1.第1列“年度”:填報(bào)公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年,第6行為申報(bào)年度。
2.第2列“盈利額或虧損額”:填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。
3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額,以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。(以“-”表示)。
4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”:金額等于第2+3列合計(jì)。
5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”:金額等于第5+6+7+8列合計(jì)。(第4列為正數(shù)的不填)。
6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:填報(bào)主表第24行金額,用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。
7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。
8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”:填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后,各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。
9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”:填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。
匯算清繳時(shí)里面的彌補(bǔ)虧損表填報(bào)依據(jù):
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的虧損額。
2022 05/23 10:04
84784966
2022 05/23 10:13
需要做賬務(wù)處理嗎?怎么做?
星河老師
2022 05/23 10:17
同學(xué),
稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損是自動(dòng)彌補(bǔ),不需要做分錄。只要正常將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)即可, 借:本年利潤(rùn), 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)?!?/div>
84784966
2022 05/23 10:21
老師,計(jì)提所得稅按實(shí)際繳納金額計(jì)提嗎?
星河老師
2022 05/23 10:32
同學(xué),
計(jì)提所得稅是按實(shí)際的利潤(rùn)總額呀,根據(jù)利潤(rùn)總額乘以所得稅率后才是實(shí)際繳納的金額呢。
84784966
2022 05/23 11:05
您說(shuō)的實(shí)際利潤(rùn)總額,是彌補(bǔ)虧損前,還是彌補(bǔ)以后?
星河老師
2022 05/23 11:32
同學(xué)
先算出一個(gè)彌補(bǔ)虧損前的實(shí)際利潤(rùn)總額,比如100萬(wàn),然后彌補(bǔ)虧損-20萬(wàn),那就是彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額80萬(wàn),然后這80萬(wàn)乘以25%就是 你要計(jì)提的所得稅額。
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