問(wèn)題已解決

中國(guó)公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某1997年1～12月收入情況如下： (1)一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)； (2)在A國(guó)出版畫冊(cè)取得稿酬150000元，在B國(guó)取得銀行利息10000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元和2500元； (3)取得保險(xiǎn)賠款20000元； (4)取得貸款利息5000元。 請(qǐng)計(jì)算李某1997年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/22 17:21
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何何老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1)繪畫收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=23000x(1-20%)x20%=3680(元) (2)A、B國(guó)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅款: ①A國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額(即抵扣限額)=150000x(1-20%)x20%x(1-30%)=16800(元) 李某在A國(guó)實(shí)際繳納的稅款(12000元)低于抵扣限額，因此，可全額抵扣，并需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅4800元(16800-12000)。 ②B國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額(即抵扣限額)=10000x20%=2000(元) 李某在B國(guó)實(shí)際繳納稅款(2500元)超出了抵扣限。因此，只能在限額內(nèi)抵扣2000元。不用在我國(guó)補(bǔ)繳稅 (3)取得保險(xiǎn)賠款20000元，可免征個(gè)人所得稅。 (4)貸款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=5000x20%=1000(元)。 (5)李某1997年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款=3680+4800+0+1000=9480(元)
2022 05/22 18:09
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