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但問題是，按我的理解，企業(yè)所得稅年報(bào)中利潤總額之前的內(nèi)容是純會計(jì)數(shù)據(jù)。之后才是納稅調(diào)整額。如果財(cái)務(wù)年報(bào)直接從審計(jì)報(bào)告上照搬。那企業(yè)所得稅年報(bào)上的所得稅費(fèi)用一欄和納稅調(diào)整額又是分開列示的，這倆表一比對不又不對了嗎人家稅務(wù)局不得問你，財(cái)務(wù)年報(bào)上的所得稅費(fèi)用是這個(gè)數(shù)，企業(yè)所得稅年報(bào)上怎么又是另外一個(gè)數(shù)？我是真沒做過，電子稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)年報(bào)以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)是強(qiáng)制要求嗎？我現(xiàn)在需要確定的填列方法

因?yàn)槟阌脤徲?jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告就是調(diào)整以后的數(shù)據(jù)，所以就按照這個(gè)填寫沒問題。

那我企業(yè)所得稅年報(bào)的所得稅費(fèi)用一欄和納稅調(diào)整欄不是分開的么。那跟財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)利潤表所得稅一欄對不上，人家稅務(wù)局萬一懷疑你這企業(yè)所得稅年報(bào)里的所得稅費(fèi)用一欄數(shù)是哪里來的怎么辦

因?yàn)槟阏{(diào)整以后的利潤總額肯定和你報(bào)表上的利潤總額是不一樣的，因?yàn)橛屑{稅調(diào)整的事項(xiàng)。

您的意思是我財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)以審計(jì)數(shù)為準(zhǔn)，企業(yè)所得稅年報(bào)則分別列示調(diào)整前的所得稅和調(diào)整后的所得稅，這樣是沒問題的嗎？我都蒙了，有說需要審計(jì)為準(zhǔn)，有說會計(jì)口徑數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，到底哪個(gè)是明確規(guī)定。我要復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)會計(jì)準(zhǔn)則嗎

您的財(cái)務(wù)報(bào)表具體是為什么要調(diào)整的？正常來說表上需要調(diào)整，報(bào)表不需要動。

不是財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整，我是不懂電子稅務(wù)局申報(bào)端的各種報(bào)表填列方法，疑問句。

而且，我說啦我們審計(jì)數(shù)和會計(jì)賬不一致是因?yàn)榧{稅調(diào)整，稅會差異

您說的是匯算清繳，對吧？會算清繳，您肯定是得按照審計(jì)報(bào)告的填寫。

因?yàn)閰R算清繳本身就有各種納稅調(diào)整的。

匯算清繳以審計(jì)為準(zhǔn)這個(gè)我知道，但我問的是財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，這兩者是不是必須一致？

這個(gè)并不是必須要一致的，你按照原來的申報(bào)也可以。

嗚嗚嗚。我剛才問您是不是要以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)您還說需要。我是個(gè)年報(bào)小白，您還是告訴我直接的填列方法吧，這是會計(jì)準(zhǔn)則還是稅務(wù)規(guī)定？我去哪兒找

而且我現(xiàn)在就怕聽到“也可以”之類的字眼。。。相關(guān)規(guī)定呢

這個(gè)你按照審計(jì)報(bào)表修改調(diào)整以后的申報(bào)，因?yàn)檫@個(gè)你做了審計(jì)報(bào)告可以向稅務(wù)局這么解釋。

嗷！看下您說了什么？

我的意思是說按照審計(jì)報(bào)告的就可以

您剛不是這么說的，看倒數(shù)第七條。。我只是需要一個(gè)填報(bào)規(guī)范。。

我的意思是這個(gè)沒有強(qiáng)制規(guī)范，您按照審計(jì)的填寫可以，按照自己的財(cái)務(wù)報(bào)表填寫也行，按照審計(jì)報(bào)告的好解釋

那我就明白了。就是不做具體強(qiáng)制規(guī)定。若以會計(jì)口徑填列財(cái)務(wù)年報(bào)，能與企業(yè)所得稅年報(bào)中的利潤總額之前的數(shù)據(jù)對照。若以審計(jì)報(bào)告統(tǒng)一列示，會產(chǎn)生所得稅一欄不太一致（因?yàn)槎悇?wù)報(bào)表中所得稅費(fèi)用一欄列示的是未調(diào)整的，納稅調(diào)整在下面的欄次），但優(yōu)點(diǎn)是以審計(jì)報(bào)告為支撐更具有說服力。不知我這樣理解可對？

對，沒錯(cuò)，就是你這么理解的。