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老師，企業(yè)所得稅匯繳表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》中“工資薪金支出”賬載金額就是2021年1-12月應(yīng)付職工薪酬中工資薪金貸方計提數(shù)，我們公司是當月計提，次月發(fā)放，那實際發(fā)放額是不是填寫2021年2月-2022年1月應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)放數(shù)？稅收金額應(yīng)該是等于實際發(fā)生額吧？
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你好，賬載金額和實際發(fā)生額是對的，但是稅收金額的數(shù)據(jù)應(yīng)當和賬載金額的數(shù)據(jù)是一樣的。
2022 05/21 17:26
84785008 
2022 05/21 17:50
那，比方我計提是100萬，實際發(fā)放90萬，如果稅收金額跟賬載計提一樣的話，這樣是不是不用調(diào)增了？
大海老師 
2022 05/21 17:56
有一個前提條件，多計提的10萬，只要在匯算清繳前發(fā)放完畢的，就不需要調(diào)增。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)第六條：關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
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