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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司2019年5月發(fā)生的有關業(yè)務如下:(1)1日，購進一臺不需安裝的設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊。2019年6月至10月，企業(yè)將該設備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.065萬元，款項以銀行存款收訖。(2)22日，收到乙公司作為資本投入的A材料5000千克，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額)為1420萬元，增值稅進項稅額為227.2萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與
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2022 05/20 15:08
84785034 
2022 05/20 15:18
公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。(3)18日，甲公司向深圳交易所購入A公司股票，支付價款為1550萬元，其中，包含A公司已宣告但尚未發(fā)放的現金股利50萬元;另支付交易費用10萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.6萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證，甲公司將其劃分為交易性金融資產。20日，甲公司收到現金股利50萬元，假定股利不考慮相關稅費。(4)25日，委托外單位加工B材料(屬于應稅消費品)，發(fā)出B材料成本為7萬元，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元由受托方代收代繳的消費稅為1萬元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品
暖暖老師 
2022 05/20 15:19
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84785034
2022 05/20 15:23
要求:根據上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，回答下列問題，金額單位為萬元。1.根據資料(1)，作出設備出租的會計分錄。2.根據資料(2)，作出收到乙公司投入A材料的會計分錄。3.根據資料(3)，作出購入交易性金融資產的會計分錄。4.根據資料(4)，作出委托外單位加工B材料相關的會計分錄。
暖暖老師
2022 05/20 15:38
1借銀行存款0.565
貸其他業(yè)務收入0.5
應交稅費應交增值稅銷項稅0.065
暖暖老師
2022 05/20 15:39
借其他業(yè)務成本（95-5）/120=0.75
貸累計折舊0.75
暖暖老師
2022 05/20 15:40
2借原材料1420
應交稅費應交增值稅進項稅額227.2
貸實收資本1647.2
暖暖老師
2022 05/20 15:40
3借交易性金融資產-成本1500
應收股利50
投資收益10
應交稅費應交增值稅進項稅額0.6
貸其他貨幣資金1560.6
暖暖老師
2022 05/20 15:41
4借委托加工物資7
貸原材料7
暖暖老師
2022 05/20 15:41
借委托加工物資2
應交稅費應交增值稅進項稅額0.26
-應交消費稅1
貸銀行存款3.26
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