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老師，業(yè)務(wù)就是這些了，比如去年預(yù)估了10萬，今年只到了8萬（不含稅）的專票，那是不是先做：借：其他應(yīng)付款 -暫估 10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬，然后按發(fā)票做，借：以前年度損益調(diào)整 8萬 進項 0.72萬，貸：其他應(yīng)付款 8.72萬，借：以前年度損益調(diào)整 2萬，貸：利潤分配-未分配利潤 2萬 ？然后匯算清繳時再調(diào)增2萬，這樣對不？

好對的是的是這么做的。

老師，如果剩下的2萬確定能在5月之后的月份到，那在5月底之前做匯算清繳時是否也是照樣要調(diào)增2萬？還是說有別的處理方法？

你好，匯算清交之前，只要發(fā)票到不了的話都可以這么做，匯算清交之后到了你可以再去修改你的匯算清交。

老師，我看到有的消息說發(fā)票在五年之內(nèi)到了都有效，以上面的那條為例，剩下的2萬是不是5年之內(nèi)發(fā)票到了都可以去更正2021年度的匯算清繳？有點搞不懂了。

你好對的是的是這么做的。

老師，如果2萬的發(fā)票到了，就是在匯算清繳的報表里面把原來調(diào)增的2萬修改為0，原來補繳的企業(yè)所得稅的分錄再沖回嗎？

是的是的，是這么做的。

是你補了稅款，你再退的話不好退，最好你會算性交之前發(fā)票全部到了。

好的，謝謝老師，感謝耐心的解答，祝您工作愉快，一切順利！

不用客氣，工作愉快。

工作順利 非常感謝