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您好老師，遞延所得稅這塊，無形資產(chǎn)形成前和后，加計扣除75%，對利潤的當(dāng)前和遞延分別怎么影響的，求解謝謝老師
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你好
同學(xué)：
1：既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的情況是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)由會稅差異但是不確認(rèn)遞延的理由
不是長期持有的情況下長投有差異但不確認(rèn)遞延的理由
2：400萬形成了了研發(fā)費用，要加扣400*75%的費用，無形資產(chǎn)再2019年的折舊是600/5?*6/12=60
折舊要加扣60*75%=45，所以減去45
2022 05/20 09:17
84784976 
2022 05/20 11:27
您好老師，分開說吧，研發(fā)500的無形資產(chǎn)，200的費用化，300的資本化，利潤1000，費用化和資本化分別對遞延和當(dāng)前怎么影響的，求解謝謝老師
王超老師 
2022 05/20 11:54
200是直接按照200*75%，你那個300是資本化，后續(xù)攤銷的時候，比如每年是30，那么就是30*75%的
84784976
2022 05/20 12:21
您好老師，遞延所得稅費用是指遞延所得稅負(fù)債嗎？遞延所得稅收益是遞延所得稅資產(chǎn)是不是？求解謝謝老師
84784976
2022 05/20 12:25
還是說遞延所得稅資產(chǎn)減負(fù)債，大于是收益，小于是費用 傻傻分不清楚，求解謝謝老師
王超老師
2022 05/20 13:36
這個是遞延所得稅資產(chǎn)的，會計上比稅務(wù)上的多，是要作為資產(chǎn)的
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