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我是填財(cái)報(bào)年報(bào)的時(shí)候需要附注

××××××××有限公司 2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注 金額單位：人民幣元 一、??? 企業(yè)基本情況 ××××××有限公司（以下簡稱“本公司”）于××年××月××日經(jīng)××××工商行政管理局注冊登記成立，取得了××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本××萬元，法定代表人：×××。 公司住所：×××××××××。 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。 經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍：×××××××××。 二、主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的說明 （一）執(zhí)行的會計(jì)準(zhǔn)則及會計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》。 （二）會計(jì)年度 本公司會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 （三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 （四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法為記賬基礎(chǔ),各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 （五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法 外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)月1日中國人民銀行公布的市場匯價(jià)（中間價(jià)）折合為記賬本位幣金額記賬，期末對各種外幣賬戶余額按當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折合為記賬本位幣。按照市場匯價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計(jì)入當(dāng)期損益。 （六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當(dāng)投資同時(shí)具備“期限短（從購買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小”等四個(gè)條件時(shí)，被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。 （七）交易性金融資產(chǎn) 是指管理層初始確認(rèn)時(shí)指定的為了近期內(nèi)出售或回購，以賺取差價(jià)為目的股票、債券和基金等的投資。以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 損益的確認(rèn)方法為：在處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，按比例計(jì)算確定出售部分的成本。 （八）應(yīng)收款項(xiàng) 1、本公司應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬的標(biāo)準(zhǔn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法收回或以其遺產(chǎn)抵償后，仍不能收回的部分；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。 2、本公司采用備抵法核算壞賬損失；采用“余額百分比法”計(jì)提一般壞賬準(zhǔn)備與“個(gè)別認(rèn)定法”計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備相結(jié)合的辦法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 特別壞賬準(zhǔn)備是指公司管理層根據(jù)個(gè)別較大客戶的背景、還款記錄、期后收款情況等因素，對應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的可收回程度作出判斷，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 一般壞賬準(zhǔn)備是指除特別壞賬準(zhǔn)備之外，對剩余的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額5‰的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主。所以實(shí)際上本公司根據(jù)實(shí)際情況沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。并且相應(yīng)的周轉(zhuǎn)率也高。 （九）存貨 1、存貨的分類：本公司存貨主要包括庫存商品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、原材料、低值易耗品等。 2、存貨核算采用永續(xù)盤存制；存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 3、低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。 4、本公司年末存貨按可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （十）長期投資 1、長期股權(quán)投資 本公司的長期股權(quán)投資，在取得時(shí)按照初始投資成本入賬。 本公司對其他企業(yè)的投資，占該企業(yè)有表決權(quán)資本總額20％以下，50%以上的采用成本法核算；表決權(quán)比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用權(quán)益法核算。 采用成本法核算的長期投資，僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)，按持股比例，將所獲得的被投資企業(yè)在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。超過部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。 采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在進(jìn)行初始投資或追加投資時(shí)，按照初始投資或追加投資后的初始投資成本作為長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資后，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)而相應(yīng)增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 投資后，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損），按所持表決權(quán)資本比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，增加（或減少）長期股權(quán)投資賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價(jià)值減記至零為限。 投資后，被投資單位發(fā)生資本公積變動(dòng)，按所持表決權(quán)資本比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，增加（或減少）長期股權(quán)投資賬面價(jià)值，并計(jì)入資本公積。 2、長期債權(quán)投資 本公司在取得長期債權(quán)投資時(shí)，將取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。投資收益按照票面價(jià)值與票面利率，按期計(jì)算確認(rèn)為利息收入。 債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)，按實(shí)際利率法于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。 3、長期投資減值準(zhǔn)備 本公司年末將長期投資賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較，按照可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。 （十一）委托貸款 本公司按照委托貸款協(xié)議規(guī)定的利率，按期計(jì)提應(yīng)收利息并計(jì)入投資收益。 本公司在年末，將委托貸款賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較，按照可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，以按單項(xiàng)委托貸款為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備。 （十二）固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)價(jià) 本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上并且使用年限超過兩年的均屬固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 2、固定資產(chǎn)折舊：本公司固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限，扣除殘值(原值的5%)，確定其折舊率。 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)各類折舊率如下: 類別折舊年限(年)年折舊率(%)房屋建筑物204.75%機(jī)器設(shè)備109.5%運(yùn)輸設(shè)備615.83%辦公設(shè)備519% 3、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：年末如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額按單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 （十三）在建工程 本公司在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在辦理交付使用后，按工程的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，根據(jù)相關(guān)預(yù)算、合同金額暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。 本公司年末，將在建工程賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較，按照可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，以單項(xiàng)在建工程計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 （十四）無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 無形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷年限按以下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限取二者之中較短者；（2）合同規(guī)定受益年限法律沒有規(guī)定的，攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限；（3）合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過有效年限；（4）合同沒規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。 本公司年末，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 （十五）長期待攤費(fèi)用 本公司長期待攤費(fèi)用，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入損益，其他長期待攤費(fèi)用在項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。 （十六）借款費(fèi)用 1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則： 當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開始資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本： （1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； （2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； （3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。 2、資本化期間： 本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3、資本化金額的計(jì)算方法： 每一會計(jì)期間利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。 （十七）預(yù)計(jì)負(fù)債 當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量等條件時(shí)，被確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。 預(yù)計(jì)負(fù)債的金額以其最佳估計(jì)數(shù)確定。 （十八）收入確認(rèn)原則 1、銷售商品：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該商品實(shí)施繼續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。 2、提供勞務(wù)：(1)在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。(2)如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入分別以下情況確認(rèn)：若已發(fā)生的勞務(wù)成本能夠得到補(bǔ)償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，則按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本，確認(rèn)的收入金額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額作為損失；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本，不確認(rèn)收入。 3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。利息收入，按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和使用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。上述收入的確定應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(2)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 （十九）所得稅的會計(jì)處理方法 本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。 （二十）利潤分配 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求及公司《章程》的規(guī)定，本公司各年度的稅后利潤按照下列順序分配： 1、彌補(bǔ)以前年度超過規(guī)定年限、無法用稅前利潤彌補(bǔ)的虧損； 2、提取10%的法定盈余公積； 3、分配股利。 （二十一）稅項(xiàng) 本公司適用的主要稅種及稅率、計(jì)稅依據(jù)如下： 稅種稅率計(jì)稅依據(jù) 營業(yè)稅3%/5%主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 增值稅17%主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)所得稅25%應(yīng)納稅所得額 其他稅項(xiàng)：按照稅法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 三、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明 (一)、貨幣資金 項(xiàng)目年初余額年末余額現(xiàn)金 銀行存款 合計(jì) (二)、應(yīng)收賬款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 主要債務(wù)人期末明細(xì)如下：金額 1、××××××有限公司××元 2、××××××有限公司××元 3、××××××有限公司××元 (三)、其他應(yīng)收款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 (四)、預(yù)付賬款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 (五)、存貨 項(xiàng)目年初余額年末余額庫存商品 原材料 低值易耗品 合計(jì) (六)、固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)原值 項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他 合計(jì) 2、累計(jì)折舊 項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他 合計(jì) 3、固定資產(chǎn)凈值 項(xiàng)目年初余額年末余額房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他 合計(jì) （七）、無形資產(chǎn) 項(xiàng)目年初余額年末余額 合計(jì) (八)、短期借款 借款類別及項(xiàng)目年初余額年末余額信用借款 擔(dān)保借款 抵押借款 合計(jì) (九)、應(yīng)付票據(jù) 項(xiàng)目年初余額年末余額商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 合計(jì) (十)、應(yīng)付賬款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 (十一)、預(yù)收賬款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 (十二)、其他應(yīng)付款 賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi) 1—2年 2—3年 3年以上 合　計(jì) 100 100 (十二)、實(shí)收資本 投資者名稱年初余額年末余額投資金額比例（%）投資金額比例（%） 合計(jì) 100 100 (十三)、資本公積 項(xiàng)目年初余額年末余額其他資本公積 合計(jì) (十四)、未分配利潤 項(xiàng)目金額上年年末余額 本年凈利潤 年末未分配利潤 其中：董事會已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù) (十四)、未分配利潤 項(xiàng)目金額上年年末余額 加：年初未分配利潤調(diào)整數(shù) 重大會計(jì)差錯(cuò) 其他調(diào)整因素 本年年初余額 本年增加數(shù) 其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入 其他增加 本年減少數(shù) 其中：本年提取盈余公積數(shù) 本年分配現(xiàn)金股利數(shù) 本年分配股票股利數(shù) 其他減少 本年年末余額 其中：董事會已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù) 四、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及會計(jì)差錯(cuò)的更正的說明 無 五、或有事項(xiàng)的說明 本公司目前無任何或有負(fù)債且無任何銀行貸款及擔(dān)保業(yè)務(wù)。 六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明 無 七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 無 八、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說明 無 九、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn) 2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。 ××××××××有限公司 二O一六年十二月三十一日