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為什么最后一筆分錄是 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費——未交增值稅

84785016| 提問時間:2022 05/18 16:56
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,CMA
同學 這個因為確認銷項的時候是在貸方,因為月末的時候要把銷項轉入未交增值稅。
2022 05/18 16:57
84785016
2022 05/18 17:07
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。企業(yè)2x17年5月預售房地產(chǎn)項目收取的總價款為1410萬元,該項目預計2x18年9月交房,企業(yè)按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。當月,該企業(yè)向購房方交付其認購的另一房地產(chǎn)項目,交房項目的總價款為2265元(其中,銷項稅額為165萬元,已預繳113.25萬元),購房者已于2x16年7月預交了房款且該企業(yè)預繳了增值稅。
84785016
2022 05/18 17:10
交付房地產(chǎn)項目時 借:預收賬款 22650000 貸:主營業(yè)務收入 21000000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1132500 貸:應交稅費——未交增值稅 1132500 借
84785016
2022 05/18 17:11
已經(jīng)預繳,為什么貸記未交增值稅
星河老師
2022 05/18 17:47
同學, 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1132500 貸:應交稅費——未交增值稅 1132500 這個是預繳的分錄 借?應交稅費——未交增值稅 1132500 貸 銀行存款
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