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2018年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元，自非關(guān)聯(lián)方 H公司購入乙公司80%有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，乙公司賬面所有者權(quán)益總額為800萬元，其中，股本600萬元，資本公積100萬元，盈余公積20 萬元，未分配利潤80萬元。當(dāng)日乙公司有一專利權(quán)賬面價(jià)值200萬元，公允價(jià)值300萬元，尚可使用10年，假定無殘值。稅法政策認(rèn)定此合并為應(yīng)稅合并。 ②2018年3月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，售價(jià)100萬元，成本80萬元，增值稅率為13%，至2018年12月31日，乙公司已將該批A商品對(duì)外售出 50%。 老師，是這個(gè)圖2018年的合并報(bào)表會(huì)計(jì)分錄
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借：股本600 資本公積100+100 盈余公積20? 未分配利潤80? 商譽(yù)1100-（800+100）*80%=380
貸：長期股權(quán)投資1100 少數(shù)股東權(quán)益（800+100）*20%=180
?
借：長期股權(quán)投資150*80%=120? 貸：投資收益120
借：投資收益40*80%=32 貸：長期股權(quán)投資32
借：長期股權(quán)投資30*80%=24 貸：其他綜合收益24
借：股本600 資本公積200 其他綜合收益30 盈余公積20+15=35? 未分配利潤80+150-15-40=175? 商譽(yù)1100-（800+100）*80%=380
貸：長期股權(quán)投資1100+120-32+24=1212 少數(shù)股東權(quán)益180+（150-40+30）*20%=208
借：投資收益120 少數(shù)股東損益30 未分配利潤80
?貸：提取盈余公積15 對(duì)股東的分配40 未分配利潤175
?
內(nèi)部交易存貨A?
借：營業(yè)收入100? 貸:營業(yè)成本100-10=90 存貨（100-80）*（1*50%）=10
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)?
借：營業(yè)收入200?? ?貸：營業(yè)成本150? 固定資產(chǎn)50借：固定資產(chǎn)50/5/2=5 貸：管理費(fèi)用5
2022 05/18 14:35
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