免費問答

1.國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經(jīng)營活動，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘