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你好，小規(guī)模企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售，增值稅納稅申報中，關(guān)于蔬菜的免稅項(xiàng)目，是填在主表的小微企業(yè)免稅額一欄中，還是填到減免稅申報明細(xì)表中的免稅項(xiàng)目中？
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答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號）附件《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明第二條第（十二）款規(guī)定，第9欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
因此，小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品的免稅銷售額在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“其他免稅銷售額”中體現(xiàn)。
2022 05/17 22:59
84784989 
2022 05/17 23:06
項(xiàng)目又符合小微企業(yè)免稅，又符合減免稅中的項(xiàng)目，該怎么填
李霞老師 
2022 05/17 23:07
您好，您就填在那個第九欄里面就可以的。
84784989
2022 05/17 23:11
有老師說填在減免稅申報明細(xì)表中
84784989
2022 05/17 23:11
里面有關(guān)于蔬菜免稅的項(xiàng)目可以選擇
李霞老師
2022 05/17 23:15
您好同學(xué)，您在主表里填上這個，然后你再打開那個減免稅申報明細(xì)表，你再去選擇，它有一個蔬菜的一個優(yōu)惠政策，你直接選擇就行，然后再填上發(fā)生額。
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