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做壞賬準(zhǔn)備要提供什么資料備查嗎？

珠珠， 這個需要的。 做賬需要按內(nèi)部流程規(guī)定履行審批手續(xù)。就是說，首先做一個壞賬說明，讓你老板或者主管負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。 同時稅務(wù)稅前扣除需要留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

這都是沒有辦法提供的，怎么辦

同學(xué)， 這個如果都提供不了，沒辦法稅前扣除的，這個情況可以做賬，但是要納稅調(diào)整。

怎樣納稅調(diào)整呀？

珠珠， 填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090） 1. 將第 1 列名稱由“賬載金額”修改為“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”，填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。 2. 新增第 2 列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”，填報(bào)納稅人會計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。

意思就是說把那個應(yīng)收賬款嗎？還有2021年的虧損，今早我已經(jīng)申報(bào)了

老師，你非常專業(yè)呀！就是我太笨了沒理解。

意思就是說把那個應(yīng)收賬款嗎？還有2021年的匯算清繳已經(jīng)申報(bào)了

我沒理解上，還是謝謝老師這么耐心的講解

同學(xué)， 是的，這個情況這樣。 如果已經(jīng)申報(bào)了。 我們就在今年做資產(chǎn)減值損失，明年做匯算清繳的時候再調(diào)增。老師教你填，可以。

老師，有你真好！

好的，珠珠。 請持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。