免費問答

（1） 借： 以前年度損益調(diào)整 100 ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13 貸： 應收賬款 113 借： 庫存商品 80 貸： 以前年度損益調(diào)整 80 借： 應交稅費—應交消費稅 10（100×10%） 貸： 以前年度損益調(diào)整 10 借： 壞賬準備 5.65（113×5%） 貸： 以前年度損益調(diào)整 5.65 借： 應交稅費—應交所得稅 2.5[（100－80－10） ×25%] 貸： 以前年度損益調(diào)整 2.5? 借： 以前年度損益調(diào)整 1.41 貸： 遞延所得稅資產(chǎn) 1.41（113×5%×25%） （2） 借： 以前年度損益調(diào)整 186.45 貸： 壞賬準備 186.45[339×（60%－5%） ] 借： 遞延所得稅資產(chǎn) 46.61（186.45×25%） 貸： 以前年度損益調(diào)整 46.61