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資料：甲公司為増值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。發(fā)生有關(guān) 固定資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)20X1年9月30日，購人一臺不需要安裝的機器設(shè)備，不含增值稅的價款為100000元，增值稅稅額為13000元，款項合計113000元，以銀行存款支付。該機器設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為4%。 (2)20×4年12月20日，甲公司將該機器設(shè)備出售，收取的不含增值稅 V 的價款為22000元，增值稅稅額為2860元，款項合計24860元，存人銀行。 要求◇ (1）分別計算該機器設(shè)備20X1年、20×2年、20×3年、20×4年的折舊額。 (2）編制購人機器設(shè)備和出售機器設(shè)備的相關(guān)會計分錄。
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你好，(1）計算該機器設(shè)備20X1年折舊額＝100000*（1-4%）*5/15*3/12＝8000
2022 05/15 21:46
莊老師 
2022 05/15 21:48
計算該機器設(shè)備20X2年折舊額
＝100000*（1-4%）*5/15*9/12+100000*（1-4%）*4/15*3/12
＝24000+6400＝30400
莊老師
2022 05/15 21:51
計算該機器設(shè)備20×3年折舊額
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*9/12
＝19200+1440＝20640
莊老師
2022 05/15 21:54
計算該機器設(shè)備20×3年折舊額
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*3/12
＝19200+4800＝24000
計算該機器設(shè)備20×4年的折舊額
＝100000*（1-4%）*3/15*9/12+100000*（1-4%）*2/15*3/12
＝11200+3200＝14400
莊老師
2022 05/15 21:55
(2）編制購人機器設(shè)備和出售機器設(shè)備的相關(guān)會計分錄。
購入
借固定資產(chǎn)100000
應(yīng)交稅費--增值稅-進項稅13000
貸銀行存款113000
莊老師
2022 05/15 21:58
(2）編制出售機器設(shè)備的相關(guān)會計分錄。
借銀行存款22000+2860
貸固定資產(chǎn)清理22000
應(yīng)交稅費--增值稅-銷項2860
莊老師
2022 05/15 21:58
借固定資產(chǎn)清理100000
貸固定資產(chǎn)100000
莊老師
2022 05/15 22:00
借累計折舊＝14400+24000+30400＝68800
貸固定資產(chǎn)清理68800
莊老師
2022 05/15 22:02
借方＝31200-22000＝9200
借資產(chǎn)處置損益9200
貸固定資產(chǎn)清理9200
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