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老師好,請問跨月專票發(fā)生部分商品退貨,怎么開紅字發(fā)票,以及賬務(wù)處理?

84785012| 提问时间:2022 05/15 16:31
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易 老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
退貨沖紅發(fā)票會計處理怎么做? 借:xxxx (紅字) 貸:應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 (紅字) 再做 借:庫存商品(紅字) 借:應(yīng)交稅金-進項稅額(紅字) 貸:預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款(紅字) 收到貨款后, 借:銀行存款 貸:預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款 銷售退貨一定要開紅字發(fā)票嗎? 有兩種情況 1、跨月,如果隔月退貨的話,那么肯定要開紅字發(fā)票的,否則不符合法規(guī),審計的時候肯定會審出來的,很難解釋 銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 2、沒跨月,但已入賬并已抄稅銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。
2022 05/15 16:36
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