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某企業(yè)于2021年9月15日對一生產線進行改擴建，改擴建前該生產線的原價為1400萬元，已提折1舊400萬元，已提減值準備50萬元。改擴建過程中實際領用工程物資351萬元（不含增值稅）；領用企業(yè)生產用的原材料--批，實際成本為46.8萬元；分配工程人員工資45.60萬元；企業(yè)輔助生產車間為工程提供有關勞務支出6.60萬元，該生產線于2021年10月30日達到預定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對改擴建后的固定資產采用年數總和法計提折舊，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為42萬元。要去：1、編制上述與固定資產改擴建有關業(yè)務的會計分錄。2、計算改擴建后的固定資產下一年應計提的折舊額
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同學您好
1、
借 在建工程 950
累計折舊 400
固定資產減值準備 50
貸 固定資產 1400
借 在建工程 351+46.8+45.6+6.6=450
貸 工程物資 351
原材料 46.8
應付職工薪酬 45.6
生產成本 6.6
借 固定資產 1400
貸 在建工程 1400
2、
2022年折舊=（1400-42）*5/（1+2+3+4+5）*2/12+（1400-42）*4/（1+2+3+4+5）*10/12=377.22
2022 05/14 17:41
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