某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生如下業(yè) 務(wù): (1)5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元;以預(yù)收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元,本月已發(fā)出銷售涂料的80%。 (2)12日贈送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修,將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當(dāng)月不含稅平均銷售價500元/桶,最高不含稅銷售價540元/桶。 (3)15日委托某涂料廠乙加工涂料,雙方約定由甲公司提供原材料,材料成本80萬元,乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元(含代墊輔助材料費用1萬元)、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產(chǎn)品對外銷售。 (4)28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80%,取得不含稅銷售額 85萬元。 (其他相關(guān)資料:涂料消費稅稅率4%) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答題,如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算業(yè)務(wù)(2)甲公司應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)由乙廠代收代繳的消費稅。 (4)說明業(yè)務(wù)(4)甲公司是否應(yīng)繳納消費稅。如應(yīng)繳納,計算消費稅應(yīng)納稅 額。
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速問速答1)計算業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)繳納的消費稅
350*0.04+200*0.8*0.04=20.4
2022 05/14 17:33
暖暖老師
2022 05/14 17:33
(2)計算業(yè)務(wù)(2)甲公司應(yīng)繳納的消費稅
20*500*0.04+100*540*0.04=2560
暖暖老師
2022 05/14 17:34
3)計算業(yè)務(wù)(3)由乙廠代收代繳的消費稅
(80+10)/(1-0.04)*0.04=3.75
暖暖老師
2022 05/14 17:35
4)說明業(yè)務(wù)(4)甲公司是否應(yīng)繳納消費稅
85*0.04=3.4
3.75*0.8=3
需要繳納消費稅3.4-3=0.4
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