免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，先計(jì)算出所得稅費(fèi)用 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增20 2、稅收罰款納稅調(diào)增金額為20 3、國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減10 4、其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元 5、其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元 6、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（47.5-40）/25%=30 7、遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異=（35-30）/25%=20 8、應(yīng)納稅所得額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490 9、應(yīng)交所得稅等于=490*25%=122.5 10、借所得稅費(fèi)用122.5 貸應(yīng)交所得稅122.5 11、借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用5 12、借所得稅費(fèi)用7.5 貸遞延所得稅負(fù)債7.5 所以所得稅費(fèi)用＝125+7.5-5=127.5 利潤(rùn)總額–所得稅費(fèi)用＝凈利潤(rùn)＝480-127.5=352.5