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公司想買車抵稅,500萬以內可以一次性全部抵扣,是一輛車500萬以內全部抵扣,還是累計500萬全部抵扣,是可以買好幾輛500萬的車嘛
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速問速答你好 ;??(財政部 稅務總局公告2022年第12號 關)第一條規(guī)定:“中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損,可在以后5個納稅年度結轉彌補,享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?!?根據(jù)上述規(guī)定,只有“企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除”。
??
2022 05/13 12:26
84785034
2022 05/13 12:29
emmm,沒太看明白,所以買車能不能一次性扣除,單位價值是單價嘛,就是一輛車500萬,可以扣除?
meizi老師
2022 05/13 12:37
你好 ;? ?意思是 ;買車了 現(xiàn)在不能是一次性稅前扣除的; 目前22年新規(guī)定 是? ? ?3年以下的設備器具可以 稅前扣除哈 ;? ? ??? (財政部 稅務總局公告2022年第12號 關)第一條規(guī)定:“中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除
84785034
2022 05/13 12:40
那買車,現(xiàn)在是怎么扣除呢
meizi老師
2022 05/13 12:47
?你好; 現(xiàn)在就賬上正常做 ;借固定資產(chǎn)貸銀行存款。 按月折舊 ;稅務上? 可以申請比例扣除 ;這個看你車輛是多少 ; 如果是? 按4年折舊的話; 你們可以? 在當年50%比例去扣除的;? ??其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
84785034
2022 05/13 12:49
哦哦,好的,那按照四年折舊對車的價格有要求嘛
meizi老師
2022 05/13 12:52
是的。? ? ?這個4年是稅務上要求的; 不能低于4年的 規(guī)定?
84785034
2022 05/13 12:59
我百度上看的,有的人說,500萬以內的,可以一次性計提折舊的,,不知道對不對,我現(xiàn)在有點兒懵
84785034
2022 05/13 13:01
我們公司現(xiàn)在沒有固定資產(chǎn)
meizi老師
2022 05/13 13:07
?你好; 22年新文件是我上面發(fā)的; 你可以看看? ? ?
84785034
2022 05/13 15:02
老師,財政部2021年第6號文件,好像說500萬元以內計入固定資產(chǎn),可以加速折舊,一次性全部扣除,我圖片好像發(fā)不過去,您能幫忙看一下嘛,因為老板一直再跟我爭辯,所以我想弄清楚
84785034
2022 05/13 15:03
為引導企業(yè)加大設備、器具投資力度,現(xiàn)就有關企業(yè)所得稅政策通知如下:
一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規(guī)定執(zhí)行。
二、本通知所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
財政部 稅務總局
2018年5月7日
根據(jù)《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》,本法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
meizi老師
2022 05/13 15:09
這個沒事的;? 你 就按照 一次性稅前扣除 就行? 。 這個兩個政策重疊了時間 ; 所以 原來文件還是有效的; 我剛剛去翻了下文件 ; 他們有一個文件講解的 ;
財政部 稅務總局公告2022年第12號
? ?
根據(jù)國務院統(tǒng)一部署,財政部、稅務總局制發(fā)了《關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號,以下簡稱12號公告),明確中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的單位價值500萬元以上的設備器具,可按一定比例一次性稅前扣除。為便于征納雙方全面準確理解此項政策,統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑,現(xiàn)就此項政策做如下講解:
???
一、政策的主要內容
按照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定,固定資產(chǎn)應按照不短于稅法規(guī)定的最低折舊年限,采取直線法的方式計提折舊,分年在稅前扣除。固定資產(chǎn)加速折舊作為稅法規(guī)定的一項優(yōu)惠政策,是近年來國家鼓勵企業(yè)技術更新和設備改造的行之有效的政策措施。2014年以來,國家先后出臺并逐步完善了一系列固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除政策,加大企業(yè)購置設備器具前期的稅前扣除金額,減少前期應納稅額,有效緩解企業(yè)的資金壓力。
2018年,財政部、稅務總局出臺政策,明確單位價值500萬元以下的設備器具允許一次性稅前扣除,但對于單位價值500萬元以上的設備器具,仍然按照普適性規(guī)定進行正常折舊或加速折舊,尚未允許一次性扣除。此次制發(fā)的12號公告,主要對中小微企業(yè)進一步給予政策傾斜,明確其在2022年1月1日至12月31日期間購置的單位價值500萬元以上的設備器具可按照一定的比例在稅前一次性扣除。具體政策為:對企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;對最低折舊年限為4年、5年、10年的設備器具,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
對于最低折舊年限為4年、5年、10年的設備器具,先按照單位價值的50%在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除是一種新的政策形式。比如,某中小微企業(yè)在2022年2月購進了一項單位價值為900萬元的機器,企業(yè)按稅法規(guī)定的最低折舊年限10年計提折舊,則該企業(yè)可就單位價值的50%,也就是450萬元在2022年一次性扣除,其余450萬元可在剩余9年中計算折舊進行扣除。
???
二、適用政策的主要條件
按照上述政策內容,企業(yè)如適用12號公告規(guī)定的設備器具按一定比例稅前扣除政策,需要滿足以下條件:
第一個條件是企業(yè)屬于中小微企業(yè)。需要注意,中小微企業(yè)不同于小型微利企業(yè)。12號公告對從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),以《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》為基礎,兼顧政策執(zhí)行簡便有效,對各行業(yè)的從業(yè)人數(shù)、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等3個指標按照“讓企業(yè)充分享受”的原則進行指標歸并,按三大類行業(yè)形成了享受設備器具一次性扣除政策的中小微企業(yè)的標準:第一類是建筑業(yè)、信息傳輸業(yè)、租賃和商務服務業(yè),從業(yè)人數(shù)2000人以下,或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下;第二類是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營,營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下;第三類是其他行業(yè),從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
中小微企業(yè)的判斷標準涉及從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入三個指標中的兩項或三項指標,與現(xiàn)行小型微利企業(yè)的標準相比,既有相同之處也有不同之處。相同之處是中小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的口徑和計算方法與小型微利企業(yè)保持一致。不同之處是小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應納稅所得額之間是“并且”的關系,必須同時符合3個指標;而中小微企業(yè)的指標之間是“或者”的關系,企業(yè)只要符合相關指標中的一項指標即可認定其符合中小微企業(yè)的條件,進而可適用按一定比例一次性扣除政策。
第二個條件是購置時間應在2022年1月1日至12月31日期間內。
第三個條件是設備器具的單位價值應在500萬元以上?,F(xiàn)行政策已經(jīng)允許單位價值500萬元以下的設備器具可一次性稅前扣除,而12號公告出臺的固定資產(chǎn)按一定比例稅前扣除政策是一個“升級版”,針對的是單位價值500萬元以上的設備器具。
第四個條件是設備器具要屬于規(guī)定的范圍。設備器具屬于規(guī)定范圍有兩層含義:第一層含義是能否享受。按照12號公告規(guī)定,除房屋、建筑物以外,其余的固定資產(chǎn)均屬于設備器具范疇,均可適用此項政策,這與單位價值500萬元以下的設備器具一次性扣除政策的口徑是一致的。第二層含義是享受什么政策,是全額一次性扣除,還是按單位價值的50%一次性扣除政策。12號公告按照設備器具的最低折舊年限明確了不同的政策,最低折舊年限為3年的設備器具適用一次性扣除政策,最低折舊年限為4年、5年、10年的設備器具適用單位價值的50%一次性扣除政策。其中,最低折舊年限為3年的設備器具僅指電子設備,最低折舊年限為4年的設備器具是指飛機、火車、輪船以外的運輸工具,最低折舊年限為5年的設備器具是指與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,最低折舊年限為10年為飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備。
為保持稅收政策口徑的一致性,上面提到的購置時間、單位價值等具體口徑,可以按照《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)規(guī)定執(zhí)行,在此不再贅述。
???
三、其他有關事項
(一)享受時點和享受方式
設備器具按一定比例一次性扣除政策由企業(yè)按照“自行判別,申報享受,相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。中小微企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時,通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠。其中,中小微企業(yè)通過手工申報的,填報預繳申報表時,根據(jù)實施條例規(guī)定的最低折舊年限,在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應的優(yōu)惠事項及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。如,最低折舊年限為3年的設備器具,在“項目”列次填寫“中小微企業(yè)單位價值500萬元以上設備器具一次性扣除(折舊年限為3年)”,并在1列至6列填寫享受優(yōu)惠的資產(chǎn)情況及優(yōu)惠情況。中小微企業(yè)通過電子稅務局申報的,可直接在下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項,無需手動填寫。對年度納稅申報表,稅務機關將適時進行修訂,全面體現(xiàn)12號公告規(guī)定的政策內容,請大家予以關注。
考慮到2022年1月1日至12號公告發(fā)布之前,中小微企業(yè)已經(jīng)購置了符合條件的設備器具的情況,為了讓企業(yè)充分享受優(yōu)惠,12號公告明確,中小微企業(yè)可在以后預繳申報、匯算清繳時一并享受。
(二)企業(yè)可自愿選擇是否享受
考慮到享受稅收優(yōu)惠是納稅人的一項權利,納稅人可以自主選擇是否享受此項優(yōu)惠。12號公告明確規(guī)定,中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受此項政策;但為避免企業(yè)隨意選擇固定資產(chǎn)稅前扣除時點,12號公告同時規(guī)定2022年度未選擇享受此項優(yōu)惠政策的中小微企業(yè)在以后年度不得再變更享受。如,某中小微企業(yè)2022年2月份購置一項單位價值800萬元的設備器具,在第一季度預繳申報時未選擇享受優(yōu)惠,在第二、三、四季度預繳申報或2022年度匯算清繳時仍然可以選擇享受優(yōu)惠;假如該企業(yè)到2023年辦理2022年度匯算清繳時仍未選擇享受此項政策,該企業(yè)購置的此項資產(chǎn)在2023年度及以后年度,均無法再享受按一定比例一次性扣除政策。
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