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實(shí)務(wù)
問題已解決
去稅局修改了2019年的報(bào)表,應(yīng)納稅所得額變了。以后年度的（彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中應(yīng)納稅所得額）會(huì)跟著變嘛？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
2022 05/12 18:50
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所得稅匯算清繳調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，所得稅也變化了，但年度財(cái)務(wù)報(bào)表需要跟著變嗎
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老師，我去年那個(gè)年底的利潤是負(fù)數(shù)的，因?yàn)橛行┴浛顩]有發(fā)票要調(diào)增，那個(gè)納稅彌補(bǔ)調(diào)整表的境內(nèi)所得額也變跟著變了，這個(gè)所得額跟我們年底利潤表的利潤不一樣會(huì)什么影響嗎
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甲公司2015年虧損￥1,000,000.2016年虧損￥800,000 2017年至2020年不虧不盈2021年度未彌補(bǔ)凈虧損前應(yīng)納稅所得額￥2,000,000甲公司2021年度彌補(bǔ)虧損以后的應(yīng)納稅所得額為多少萬元。
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小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的判定，是指彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額還是你不虧損后的應(yīng)納稅所得額？
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某企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為40萬元，在此之前沒有需要彌補(bǔ)的虧損，2015年度虧損40萬元，2016年度虧損30萬元，2017年度虧損20萬元，2018年度應(yīng)納稅所得額為10萬元(尚未彌補(bǔ)以前年度虧損，下同)，2019年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，2020年度應(yīng)納稅所得額30萬元。
稅務(wù)籌劃方案：
2014年多開支40萬元，將2015年度的部分開支提前進(jìn)行,而將某些收入放在2015年度來實(shí)現(xiàn)。這樣企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額就變?yōu)?。2015年度由于減少了開支，增加了收入，總額40萬元，2015年度的虧損變?yōu)?。以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不變。該企業(yè)在2016- 2019 年同樣不需要交納企業(yè)所得稅，2020年度彌補(bǔ)虧損以后剩余10萬元應(yīng)納稅所得額，需要繳納業(yè)所得稅: 10x25%×20/%＝0.5萬元通過納稅籌劃，該企業(yè)減少應(yīng)納稅額9.5萬元
想問一下為什么彌補(bǔ)虧損后可繳納的所得稅要×20%呢
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