問(wèn)題已解決

甲公司2×14年6月銷售給乙公司一批物資，貨款為2 000 000元（含增值稅）。乙公司于7月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后3個(gè)月內(nèi)付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100 000元。2×14年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表款”項(xiàng)目的金額1 900 000元為應(yīng)收賬款。甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60% 請(qǐng)問(wèn)這道題為什么不影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/12 17:44
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小雯子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，你的應(yīng)收賬款不能收回，2014年12.31計(jì)了100 000壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)是100000*25%＝25000 2015年確認(rèn)只能收回60%。那2 000 000*40%＝800 000可以在稅前列支，你是的真損失了這么多收不回來(lái)，可以稅前扣除800000*25%＝20000.之前的壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就要調(diào)回。和2014年的所得稅沒(méi)有關(guān)系。
2022 05/12 18:30
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