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2019年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利2萬元）購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費6萬元，5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利20萬元。2019年6月30日該股票每股市價為3.2元，2019年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價為3.6元，2020年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對外提供財務報告?！ ? 要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務從購買到出售的會計分錄。 (2) 計算該交易性金融資產(chǎn)的累計損益。
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同學您好，1.2019年5月10日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
5月30日收到股利，
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
2019年6月30日，3.2*200-600=40
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40 ，
8月10日，宣告股利，
借：應收股利 40
貸：投資收益 40 ，
收到時，
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
期末，3.6*200—3.2*200=80
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80，
出售時，
借：銀行存款 630
投資收益 90
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 600
—公允價值變動 120 （80+40）
2. 累計收益=40+40+80-6-90=64（萬元）
2022 05/12 11:22
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