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本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，試用企業(yè)所得稅稅率為25%，按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元20，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元支付的稅費(fèi)罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元，a公司年初未分配利潤(rùn)貸款。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 20:03
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1.A公司的應(yīng)交所得稅=[480+（50－30）＋20－10+20-30]×25%＝125（萬(wàn)元） 2.借：所得稅費(fèi)用127.5 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)125 遞延所得稅負(fù)債7.5 3.借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積352.5*10% --提取任意盈余公積325.5*5% 貸：盈余公積法定盈余公積352.5*10% --任意盈余公積325.5*5% 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利100 貸：應(yīng)付股利100 4.未分配利潤(rùn)=352.5-52.875-100
2022 05/09 22:58
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