問(wèn)題已解決

“應(yīng)收出口退稅款”是那個(gè)科目下的二級(jí)科目？這個(gè)科目怎樣使用？計(jì)提當(dāng)月應(yīng)退稅款時(shí)怎樣做分錄？

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2017 04/27 22:12
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方老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 　　(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：其他應(yīng)收款——出口退稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——出口退稅
2017 04/27 22:17
84785046
2017 04/27 22:20
@方老師：(3)月末根據(jù)《免抵退稅問(wèn)題回復(fù)：匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：其他應(yīng)收款——出口退稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 請(qǐng)問(wèn)這一步中，我借方為應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅，需要改為其他應(yīng)收款-出口退稅嗎？
方老師
2017 04/27 22:24
不改也不影響的，其他應(yīng)收款科目一直都有的，應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)該是你企業(yè)自己增加的科目。
84785046
2017 04/27 22:30
@方老師：增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（四）出口退稅的賬務(wù)處理。 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷(xiāo)售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 老師“應(yīng)收出口退稅款”科目 怎么理解？剛才你發(fā)的出口退稅業(yè)務(wù)中好像沒(méi)用到這個(gè)科目？
方老師
2017 04/27 23:15
其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款或出口退稅
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