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“應(yīng)收出口退稅款”是那個科目下的二級科目？這個科目怎樣使用？計提當(dāng)月應(yīng)退稅款時怎樣做分錄？
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1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——出口退稅
2017 04/27 22:17
84785046 
2017 04/27 22:20
@方老師：(3)月末根據(jù)《免抵退稅問題回復(fù)：匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
請問這一步中，我借方為應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅，需要改為其他應(yīng)收款-出口退稅嗎？
方老師 
2017 04/27 22:24
不改也不影響的，其他應(yīng)收款科目一直都有的，應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)該是你企業(yè)自己增加的科目。
84785046
2017 04/27 22:30
@方老師：增值稅會計處理規(guī)定（四）出口退稅的賬務(wù)處理。
為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。
老師“應(yīng)收出口退稅款”科目 怎么理解？剛才你發(fā)的出口退稅業(yè)務(wù)中好像沒用到這個科目？
方老師
2017 04/27 23:15
其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款或出口退稅
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