免費問答

國內某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元 其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 2)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中:業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 (3)“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中:廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。 (4)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中:2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經(jīng)營活動當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。(6)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中;對外捐贈30萬元(通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元。其中:從境內居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息40萬元，取得國債利息收入5萬元。 (8)計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元(