00:10:00
問題已解決
1.向農(nóng)民收購胎菊，開具收購發(fā)票注明買價19.8萬元；支付運輸費，取得增值稅專票注明稅額0.045萬元，驗收后因管理不善丟失60%，剩余40%領(lǐng)用加工成感冒沖劑（應稅藥品） 2.進口生產(chǎn)設備一臺，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格450萬元，向海關(guān)依法繳納各項稅費并取得納稅憑證，該生產(chǎn)設備既用于生產(chǎn)應稅藥品，又用于生產(chǎn)免稅藥品 3.購進一批原料，取得增值稅專票注明稅額39萬元；該原料共用于應稅藥品及免稅藥品的生產(chǎn)，無法劃分進項稅額；生產(chǎn)藥品當月全部銷售，其中應稅藥品不含稅銷售額400萬元，免稅藥品銷售額200萬元。 已知：甲制藥廠為增值稅一般納稅人，進口設備關(guān)稅稅率為10%。 1.計算業(yè)務1甲當月收購胎菊準予抵扣進項稅額 2.計算業(yè)務2甲進口生產(chǎn)設備應向海關(guān)繳納增值稅 3.計算業(yè)務2甲進口的生產(chǎn)設備可抵扣進項稅額，說明理由 4.計算業(yè)務3甲不得抵扣進項稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）甲制藥廠當月收購胎菊準予抵扣的進項稅額=（19.8×10%+0.045）×（1-60%）=0.81（萬元）。
（2）甲制藥廠進口生產(chǎn)設備應當向海關(guān)繳納的增值稅=450×（1+10%）×13%=64.35（萬元）。
（3）甲制藥廠進口生產(chǎn)設備可以抵扣的進項稅額為64.35萬元。根據(jù)規(guī)定，購進固定資產(chǎn)既用于免稅項目又用于應稅項目的，進項稅額準予全部抵扣。
（4）業(yè)務（3）甲制藥廠不得抵扣的進項稅額=39×200÷（400+200）=13（萬元）。
?
2022 05/09 12:09
閱讀 167
描述你的問題，直接向老師提問
134
意見反饋
